叶檀专栏

叶檀专栏

知名财经评论家、财经专栏作家

作者资料

叶檀
 用户昵称:叶檀
 最后登录:18-12-17 12:15
 作者签名:知名财经评论家、财经专栏作家
 访问次数:1886 次

日志文章

18-09-04 02:40

叶檀:创业将SHI 保工作第一

文/叶檀 财经女侠 | 毒舌善心

 

 

曹德旺、蒋锡培等企业家要求减税,无法撼动大局。

 

中国大税改船到江心,地方财政、未来税源、征收方式、税收理念正在发生巨变。营改增、个税、所得税、风投行业税、未来的房地产税,形成环环相套的税收改革链条。

 

这场税制巨变将像分税制一样,决定未来三十年的经济结构。

 

税制改革是整体改革不可或缺的高潮:1994年分税制,意味着房地产支撑地方财政时代的到来;2016年1月1日颁布《废止农业税条例》,意味着数千年农业财政基础的时代正式终结。很奇怪,如此重大的事件,居然由一纸条例实现。

 

2016年5月1日营改增全面推广,今年省级和省级以下国税地税机构合并,意味着事权财权合一、税收强势时代到来。

 

大幕早就拉开,营改增出台,各行业遵循同样的税收规则,金税工程和国税、地税合并,纳税信息无所逃于天地之间。

 

可以想像美妙的画面:

 

画面之一:再过十年,国人每人有个贯穿一生的社保和纳税号,到了每年纳税季,雇个会计师给自己计算各种抵扣项,算盘打得噼里啪啦。

 

画面之二:等房产税正式出台了,限购也就结束了,税收摆在那,爱买不买。在各省买房子,必问的问题是,歪,你们市房产税多少啊,怎么这么高啊。这租客不交房租,按照当地的法规,我可以把他赶出去吗,要不要到法院起诉啊。

 

 

 

猝不及防,金融严监管跟税收严监管同步到来。那些在看演员热闹的,你以为税收焦点只是演员吗?别忘了,能在娱乐圈混得风声水起的人,是各种社会关系的汇合点,这些人税收被盯上了,说明社会文化和税收,真的发生大转折了。

 

一开始,不会有多少人在意企业主和有钱人是多交三五斗,等到税收政策影响无所不及,吃瓜群众才会意识到税收作为社会财富最重要的分配方式,是教堂顶上的那只铁公鸡,随时都在反映风向。

 

第一步,从企业税开始,营改增目标是增强实体经济,有关部门调动的资源更多了。国税地税从此之后一盘棋,企业数据都在金税工程里,想逃税?门儿也没有。

 

根据相关部门的数据,营改增后,减税力度极大。

 

2016年5月到11月,全国税务部门组织的税收收入平均增长3%,相比2015年同期同口径税收增幅,下降了5.3个百分点。2017年,全国税务系统组织税收收入(扣除出口退税)12.6万亿元,同比增长8.7%,比2016年提高3.9%。因为推广试点和抵扣增加等原因,全国共减税9186亿元,同比增加3450亿元。

 

减税居然那么多?按照原本应该征收多少、现在实际征收额来测算减了多少税——额,感谢不征之恩。

 

营改增两个痛点不能碰,不能碰,一碰就痛。

 

一是某些行业如金融、房地产、咨询公司等抵扣少,抵扣链断裂。

 

人家本来是玩智力、玩脑洞的,不买机械设备,哪有什么抵扣项。

 

2017年,第三产业税收收入增长9.9%,占税收收入的比重为56.1%,比第二产业高12.3%。现代服务业中,互联网和相关服务、软件和信息技术服务税收分别增长55.1%和36%。高端制造业税收增势较强。2017年,通用设备、通信设备、专用设备等高端制造业税收分别增长23.5%、21.6%、20.9%。这也可以解释成第三产业、高端制造取得了大成功。

 

2016年12月底,国家税务总局总会计师王陆进表示,“在营改增整体减税的同时,目前有1.5%的纳税人出现税负上升。”这么低的占比,可以忽略不计。

 

二是小规模纳税人如履薄冰。

 

纳税人分成两类,年应税销售额在500万元以上的为一般纳税人,500万以下为小规模纳税人,绝大部分企业被划分为小规模纳税人。

 

这对小规模纳税人好处大大的。2017年,税务部门实施小型微利企业所得税减半征收政策共减税454亿元,其中小型微利企业所得税减半征收范围从年应纳税所得额30万元扩大到50万元,减税128亿元。

 

但素,以往小规模纳税人有几个是真正全部交税的,开个夫妻老婆店,有的是办法避税,再说,当时征税系统、税收信息也不全。现在你企业规模稍大一点,逃个税试试?

 

所以,我们看到,企业数量越来越多,真的有那么多人费心费心力办企业吗?创业还在高峰期吗?不得不办啊,否则活不下去。

 

 

营改增是企业税收大变革,个税改革逐步向美国看齐,走向按家庭征税制。

 

从明年1月1号开始,正式实施新个税法,今年10月1日开始,施行最新起征点和税率,动作迅速,心情迫切。

 

要知道,8月31日的新闻发布会上,国家税务总局总审计司刘丽坚表示,下一步将对六项专项附加扣除的范围、标准和实施步骤作出规定,规定出台以后,为最大限度方便纳税人简化操作,税务总局还将抓紧研究制定配套操作办法。配套抵扣细则还没有出台呢。

 

中低收入、家庭负担重的家庭缴纳的个税确实会下降,可养老费用、孩子养育费用大概率会上升,别指望在个税上赚点便宜能减轻整体负担。

 

 

再说,养的孩子多,太太的工作时间会下降。根据国统局数据,女性照料时长每增加1小时,就业概率降低0.45%,劳动时间缩短0.12小时。我国女性就业率在下降,并且还会持续下降,最后,中国像日本一样出现一大批全职太太。

 

明年1月1号,中小企业面临关口。因为正式实施新个税法的当天,一项至关重要的新政策出炉,根据《国税地税征管体制改革方案》,基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

 

以前是代征,现在是征收,一字之差,天悬地隔。

 

 

社保双主体征收体制运行20年,明年1月1日起变为税务部门统征,这也就意味着,社保在一定程度上就是一种税收,企业负担会大增加。以前企业社保可能存在少交,有些用人大户甚至不签用工合同,以后这个大漏洞被堵上了,税务稽查不是开玩笑的事。

 

有个数据说,从2015年开始,中国企业足额缴存社保的比例从38%降到25%再降到24%。社保的缴存比例是企业20%,个人8%,因为缴存比例较高,很多企业采用最低的缴存基数缴存社保。社保扣费按照实际工资缴纳,个人和企业缴费上升。

 

 

有专家说,不存在的,以前个人和企业少缴社保是违法,怎么能按照违法的基数来计算?社保专家说得对,居然没办法接话。

 

事实比嘴皮子重要。湖南师范大学商学院教授刘子兰与刘辉进行过专门研究,搜集地级市最低工资标准和社保政策缴费率数据,匹配中国工业企业数据库,识别最低工资对企业参保行为的影响。

 

主要结论是这样的,“最低工资标准的提高对企业参保概率存在负向影响”,最低工资标准每上调10个百分点,企业的社保参保概率将下降0.0417个百分点,绝对缴费水平将下降2.9678个百分点,相对缴费水平将下降0.1039个百分点。

 

社保由税务部门征收,就问企业敢不敢降低社保缴费比例?对于企业来说,惟一的办法是减少用工,减少用工年限。

 

对于一直正常缴税的企业来说,这一轮筛选下来,他们的竞争力会上升。因为他们原本的费用就很高,现在不会更高,而利润比刀锋还薄的企业,估计会淘汰一大批。年轻人别挑剔了,估计明后年找工作会是件相当困难的事。

 

接下来,还可能会有些特殊的税收。比如,根据新的电商法,自然人法人要进行工商登记,起码未来开淘宝店有征税的可能。还有传闻,网游行业可能像烟草行业一样征税。

 

基金业内刷屏的是创投基金的所得税,有文章称,创投基金的实际税率标准将从20%提升至35%,税负增加七成。按照某些专家的说法,真的到35%,也不过是遵守既有的法律,以前的豁免不等于不征收。对对,说得有理。

 

据说,还有机构收到通知,过去历年的税收也需按新标准补缴。若此举落实,那些业绩较好的基金需补缴的税款可达数亿元。

 

这么一来,大部分创业企业也别指望拿到创投基金的投资了。有业内人士问,有收益征收,亏了退不退税?基金收益分红早已给LP,由谁来补缴?

 

无论如何,税收事实告诉你,创业不易,实体不易,且行且珍惜,没想清楚千万别瞎创业。

 

最后,营改增、国地税合并,卖地难以为继,房地产逐步冻结,土地流拍严重。地方财政必须找到新财源,一些地方已经无米下锅,可以参见财新杂志的耒阳文章。

 

解决办法是房产税。这块就不细说了,8月27日,民法典各分编(草案)提请十三届全国人大常委会第五次会议审议,原则性规定:住宅建设用地使用权期间届满的,自动续期。续期费用的缴纳或者减免,依照法律、行政法规的规定。

 

认为自动续期不是免费续期,不会征收房产税的,我只能说,苍天啊。

 

税收大变革时期,做实体、创业是严肃的事,想清楚自己的承受力再创业。

发表评论
叶檀:
表情:
验证码:   匿名评论